Conoce cómo el cobro del ISR ante el SAT impactaría tu aguinaldo en México y cuánto puedes esperar recibir después del cobro de impuestos.
Ciudad de México.-Para millones de trabajadores en México, el aguinaldo es un ingreso esperado al final del año, pero pocos saben cuánto puede descontar el ISR (Impuesto sobre la Renta) de este pago, la ley vigente establece límites de exención fiscal, por lo que es importante conocer desde qué cantidad el aguinaldo está sujeto a impuestos.
La Ley del Impuesto sobre la Renta especifica en su artículo 93:
“No se pagará el impuesto sobre la renta por la obtención de los siguientes ingresos (fracción XIV): Las gratificaciones que reciban los trabajadores de sus patrones, durante un año de calendario, hasta el equivalente del salario mínimo general del área geográfica del trabajador elevado a 30 días…”.
Esto significa que el aguinaldo está exento de ISR siempre que no supere ese límite.
Para 2025, la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos ha fijado el salario mínimo general en 278.80 pesos diarios, salvo en la Zona Libre de la Frontera Norte. Por lo tanto, el monto de aguinaldo que no genera impuestos es el resultado de multiplicar esta cantidad por treinta, lo que da un total de 8,364 pesos. Si el aguinaldo de un trabajador es igual o menor a esta cifra, no se le cobrará ISR.
Cuando el aguinaldo supera el límite exento, solo la parte que excede se considera gravable para el ISR. La ley es clara al establecer que la exención solo aplica hasta el tope correspondiente según la tabla de tarifas del SAT sobre el impuesto sobre la renta.
Por ejemplo, si un trabajador recibe 10,000 pesos de aguinaldo, solo pagará ISR por la diferencia entre esa cantidad y el monto exento.
El cálculo sería: 10,000 pesos de gratificación menos los 8,364 pesos exentos, resultando en un excedente de 1,636 pesos. Sobre este monto se aplica una tasa del 1.92%, equivalente a 31.41 pesos de impuesto.
Según los ejemplos basados en los lineamientos del SAT, una persona con un aguinaldo de 10,000 pesos tendrá un neto de 9,968.59 pesos después de la retención del ISR.
Para cantidades mayores, el criterio es el mismo.
Si el aguinaldo es de 15,000 pesos, la parte gravable será de 6,636 pesos, obtenida al restar los 8,364 pesos exentos. Aplicando la tasa del 1.92%, el impuesto a pagar será de 127.41 pesos. Así, el neto recibido será de 14,872.59 pesos.
Es importante destacar que el cálculo y la retención del impuesto deben seguir las tablas del SAT, y se aplican solo sobre la parte que excede la cantidad libre de ISR según el salario mínimo vigente del año fiscal.
La normativa busca equilibrar el ingreso adicional de los trabajadores y la recaudación fiscal, de modo que los que reciben un aguinaldo de 8,364 pesos o menos no sufrirán descuentos del ISR. Solo aquellos que superen este monto estarán sujetos al impuesto, pero siempre sobre el excedente y no sobre la totalidad del pago.
